البيتكوين والإيثيريوم والضرائب: الإقرار الضريبي إلزامي، وإليك ما تحتاج إلى معرفته

هل تمتلك عملات البيتكوين أو العملات المشفرة الأخرى في عام 2021؟ في كثير من الحالات، يجب التصريح بذلك لسلطات الضرائب... ولكن ليس دائمًا. في هذا الملف، ندعوك لاستكشاف ما يقوله القانون حول هذا الموضوع، والمواقف التي يجب عليك فيها الإعلان عن عملات البيتكوين الخاصة بك، والحالات القليلة التي لا يكون فيها الإعلان لدى السلطات الضريبية إلزاميًا، والإجراءات التي يجب اتباعها للإعلان عن عملات البيتكوين الخاصة بك.

هناك في الواقععدة سيناريوهاتفيما يتعلق بالإبلاغ عن عملات البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى (للتبسيط، سنتحدث عن البيتكوين أو العملات المشفرة أو العملات البديلة في بقية هذا الملف، ولكن نفس القواعد تنطبق على العملات المشفرة الأخرى). ولكن بمجرد أن يكون من الممكن تفسير الاحتفاظ بهذه الأصول على أنه امتلاك حساب في الخارج، يصبح الإعلان عن هذا الحساب إلزاميا. وينطبق هذا بشكل خاص إذا كان لديك حساب على منصات عبر الإنترنت، مثل Coinbase أو Bitfinex أو Kraken أو Bittrex أو Bitstamp نظرًا لأن هذه المنصات من الناحية الفنية هي شركات مقرها في الخارج.

ما ينص عليه القانون: يجب عليك الإعلان عن محافظك الاستثمارية في الخارج وأرباح رأس المال التي تزيد عن 305 يورو

• يتم فرض ضريبة على أرباح رأس المال فقط عند إعادة البيع إذا كان هذا المبلغ أكبر من 304 يورو.

"عملا بالمادة 1649أ (الجزء الثاني) من القانون العام للضرائب المنبثق عن قانون المالية لسنة 1990 (القانون عدد 935-89 المؤرخ في 29 ديسمبر 1989) المعدل بالقانون عدد 898 لسنة 2018 المؤرخ في 23 أكتوبر 2018،يتعين على الأشخاص الطبيعيين والجمعيات والشركات التي ليس لها شكل تجاري، سواء كانت مقيمة أو مؤسسة في فرنسا، أن تعلن، في نفس وقت التصريح عن دخلها أو نتائجها، عن مراجع الحسابات المفتوحة أو المحتفظ بها أو المستخدمة أو المغلقة في الخارجخلال السنة التي تم إعلان الدخل أو النتائج لها (السنة ن)"، هل يمكننا أن نقرأ مثلاً في الملحق رقم 3916 من نموذج إقرار الدخل.

وتنص المادة 150 VH مكرر من قانون الضرائب العام، الذي يحكم أرباح رأس المال من الأصول الرقمية، على ما يلي:يجب عليك الإعلان عن أرباح رأس المال التي تحققت خلال العام إذا تجاوزت المبلغ الإجمالي 305 يورو. ويجب الإشارة إلى المبالغ في إقرار ضريبة الدخل من خلال إرفاق المرفق الذي يوضح تفاصيل الأرباح أو الخسائر الرأسمالية المحققة، في قسم "الأصول الرقمية". من المفهوم أن الأصل الرقمي يشمل جميع العملات المشفرة (Bitcoin وEthereum وRipple وDogecoin وLitecoin وما إلى ذلك) ولكن أيضًا NFTs (الرموز المميزة غير القابلة للاستبدال) مثل Cryptokitties على سبيل المثال.

ما هي صيغة حساب الربح الرأسمالي من بيع العملات المشفرة؟

• القيمة الزائدة = F – ( V x F / Vt )

F = ثمرة بيع أصولك الرقمية، V = قيمة شراء هذه الأصول نفسها، Vt = القيمة الإجمالية لمحفظة الأصول

اللوائح تشرح ذلك في الواقعلحساب القيمة المضافة يجب عليك القيام “الفرق بين سعر النقل، من ناحية، ومنتج سعر الاستحواذ الإجمالي لمحفظة الأصول الرقمية بأكملها من خلال حاصل سعر النقل على القيمة الإجمالية لهذه المحفظة».

• سيرفا رقم 2042(المبالغ في الصناديق3ANوآخرون3BN)
• سيرفا رقم 2086(تفاصيل عمليات البيع والشراء)
• سيرفا رقم 3616-مكرر(إعلان الحساب المقيم في الخارج، إذا كان هذا ينطبق على حالتك)

هناك ثلاثة نماذج يجب إكمالها وإرسالها إلى السلطات الضريبية إذا كنت قد حققت مكاسب رأسمالية في العام الماضي. أولا وقبل كل شيءاستمارة سيرفا رقم 2042وهو نموذج إقرار الدخل الكلاسيكي.ولذلك يجب عليك الإبلاغ عن أرباح رأس المال التي تم ترحيلها في العام الحالي في المربع 3AN.

إذا كانت جميع التحويلات الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها في العام الحالي تؤدي إلى خسارة رأسمالية، فقم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في المربع3BN. فيسيرفا رقم 2086يجب عليك الإبلاغ عن عمليات الشراء والبيع الخاصة بك مما يسمح للإدارة بتأكيد حسابك. وأخيرا النموذجسيرفا 3616 مكرريعد ذلك ضروريًا فقط إذا كان لديك حساب عملة مشفرة مقيم في الخارج.

Bitcoin وEthereum: الحالات التي لا تحتاج فيها إلى الإعلان عن أي شيء والاحتياطات التي يجب اتخاذها

بالمعنى المقصود في القانون، هناك العديد من المواقف التي لا يُطلب منك فيها الإعلان عن عملات البيتكوين الخاصة بك. وفي كل الأحوال فهذا يعني ذلكلم تحقق أي مكاسب بالعملة الأجنبية خلال العام الماضي و:

1. يمكنك استضافة عملات البيتكوين الخاصة بك على جهاز الكمبيوتر الخاص بك أو على مفتاح آمن في فرنسا
2. لديك حساب على منصات Bitcoin الفرنسية، بما في ذلك Coinhouse أو Paymium
3. لديك حساب على منصة تقدم فقط التبادل بين العملات المشفرة(بينانس، ريفولوت...)

هل من الممكن تأمين مكاسب رأس المال الخاص بك دون الحاجة إلى دفع أي ضريبة؟

الجواب نعم، ولكن هناك شرط واحد: لا ينبغي أبدًا تحويل أصولك إلى اليورو. يسمح القانون بتبادل الأصول الرقمية للآخرين دون أن يؤدي ذلك إلى فرض ضرائب. لذلك، يمكنك ببساطة استبدال عملة البيتكوين أو الإيثريوم الخاصة بك بأصول أخرى، سواء كانت NFTs أو العملات المشفرة الأخرى. بشكل عام، يقوم المستثمرون الذين يرغبون في تأمين مكاسبهم بتحويل أصولهم الرقمية إلى عملات مستقرة - وبعبارة أخرى، العملات المشفرة التي تكون قيمتها مدعومة بقيمة عملة ورقية.

لماذا من المهم معرفة ما إذا كانت محفظة الأصول الرقمية الخاصة بي موجودة في ولاية قضائية أجنبية أم تخضع لها؟

يتطلب القانون منك الإعلان عن جميع حساباتك في الخارج. وتعتبر محافظ العملات المشفرة بمثابة شكل من أشكال الحساب عندما تكون موجودة في الخارج. توجد العديد من البنوك والمنصات عبر الإنترنت التي تقدم شراء وبيع وتبادل عملة البيتكوين في الخارج. ومن المناسب إذن في جميع الأحوال أن تعلن عن حساباتك حتى ولو لم تكن قد حققت أي مكاسب رأسمالية خلال العام.

ما هي الغرامات التي نخاطر بها؟

إن الهروب من الالتزام بالإعلان عن حساباتك بالبيتكوين أو أرباح رأس المال يعرضك لثلاثة أنواع من العقوبات:

• غرامة ثابتة قدرها 750 يورو في السنة(إذا كانت قيمة المبالغ أكبر من 50.000 يورو)
• 1500 لكل حساب موجود في الخارج غير معلن– تزيد إلى 10000 يورو إذا كان الحساب في دولة لم توقع اتفاقية مساعدة إدارية مع فرنسا
• غرامة قدرها 125 يورو للحصول على معلومات غير دقيقة
• زيادة 80% على جميع التذكيرات الضريبية الناتجة عن عدم الإقرار

لاحظ أنه بالنسبة لهذه الانتهاكات لقانون الضرائب، يتم تمديد فترة التقادم إلى 10 سنوات مقارنة بـ 3 سنوات عادة.

هل يمكن لسلطات الضرائب العثور على محفظة العملات المشفرة الخاصة بي دون علمي؟

بداهة، لا تقوم إدارة الضرائب بمراقبة جميع محافظ العملات المشفرة كجزء من أي مراقبة جماعية. ومع ذلك، في حالة الشك، يمكن للوكلاء الاهتمام بحالة مواطن معين ومحاولة التحقق مما إذا كانت البيانات تظهر فيما يتعلق بمحفظة الأصول الرقمية. عادة ما تكون هذه المحافظ مجهولة المصدر. ومع ذلك، يتعين عليك في كثير من الأحيان الكشف عن هويتك أثناء عمليات البيع والشراء. علاوة على ذلك، ليس من المستحيل العثور على هذه الحسابات عن طريق التحقق منها كجزء من التحقيق، حتى لو كانت العملية معقدة في كثير من الأحيان.

إذا كانت لديك أية أسئلة، فلا تتردد في طرحها علينا في التعليقات – وسنجيب عليها في المرة التالية التي يتم فيها تحديث هذا الملف!